Могут ли инвалиды получить налоговый вычет
Инвалиды имеют право на получение налоговых вычетов. Однако важно понимать, какие именно вычеты и на каком основании.
Вот основные виды налоговых вычетов, на которые могут претендовать инвалиды, с ссылками на законодательство:
1. Стандартные налоговые вычеты (Статья 218 НК РФ)
Это ежемесячные вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ. Для инвалидов предусмотрены два ключевых вычета:
-
Вычет в размере 500 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставляется, в частности, инвалидам I и II групп, а также инвалидам с детства.
-
Вычет в размере 3000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставляется инвалидам, получившим инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, участникам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II, III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР/РФ, и некоторым другим категориям.
Важно: Эти вычеты суммируются, если человек имеет право на несколько оснований (например, инвалид I группы и чернобылец). Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход налогоплательщика с начала года не превысит 350 000 рублей.
2. Социальные налоговые вычеты (Статья 219 НК РФ)
Инвалиды могут получить возврат части уплаченного НДФЛ за свои расходы на:
-
Лечение и приобретение медикаментов (включая дорогостоящее лечение).
-
Саноторно-курортное лечение.
-
Оплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и здоровья.
-
Обучение (свое или детей).
Лимит: Общая сумма социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения) ограничена 120 000 рублей в год. То есть можно вернуть до 15 600 рублей (13% от 120 000). Расходы на дорогостоящее лечение вычитаются в полном размере.
3. Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ)
Право на эти вычеты не связано с инвалидностью, но инвалиды имеют на них право на общих основаниях:
-
При покупке жилья (квартиры, дома, земельного участка) можно вернуть до 260 000 рублей от уплаченного НДФЛ.
-
При продаже имущества (например, если квартира в собственности менее минимального срока владения) можно уменьшить налогооблагаемый доход.
4. Особые условия для инвалидов
-
Вычеты на ребенка-инвалида (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Родителям, усыновителям, опекунам ребенка-инвалида предоставляется повышенный стандартный вычет: 12 000 рублей (родителям, усыновителям) или 6 000 рублей (опекунам, попечителям). Этот вычет суммируется с обычным "детским" вычетом.
-
Медицинские услуги и средства реабилитации. В Перечень медицинских услуг и лекарств, утверждаемый Правительством РФ, включены многие виды терапии, протезирования и технических средств реабилитации, что дает право на социальный вычет.
Как получить вычет?
-
У работодателя: Написать заявление и предоставить подтверждающие документы (например, справку об инвалидности для стандартного вычета или уведомление из налоговой для социального).
-
В налоговой инспекции по итогам года: Подать декларацию 3-НДФЛ и пакет документов (справка 2-НДФЛ, заявление на вычет, документы, подтверждающие право: справка об инвалидности, договоры на лечение/обучение, чеки и т.д.).
